U8研發(fā)費用核算小助手應用方案

1. 政策背景

近年來(lái)國家堅持創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略，鼓勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新，其中，研發(fā)費加計扣除是該戰略部署下的一項重要舉措。近期，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第7號）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“7號公告”），繼制造業(yè)、科技型中小企業(yè)研發(fā)費加計扣除比例提高到100%后，7號公告將所有企業(yè)（不含負面清單行業(yè)）的研發(fā)費加計扣除比例統一提高到100%，并形成制度性安排長(cháng)期實(shí)施，進(jìn)一步加大了稅收支持科技創(chuàng )新的優(yōu)惠力度。但與此同時(shí)，隨著(zhù)稅收征管手段的不斷升級以及打擊稅收違法行為的持續高壓態(tài)勢，稅務(wù)機關(guān)也在不斷加大對違規享受研發(fā)費加計扣除政策的稽查力度，因此，準確理解并適用研發(fā)費加計扣除政策，成為企業(yè)稅務(wù)合規管理的一項重要內容。

企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規定據實(shí)扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。

2. 需求概述

目前U8系統不支持研發(fā)費用單獨核算，企業(yè)經(jīng)常將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費用與研發(fā)費用混合，不符合政策要求并且核算工作量大，針對稅務(wù)稽查重點(diǎn)，企業(yè)自查自糾也是難點(diǎn)。

研發(fā)費用加計扣除八大風(fēng)險點(diǎn)：

1.負面清單錯誤享受加計扣除；

2.未準確歸集適用加計扣除的研發(fā)費用，超出研發(fā)費用的標準費用分類(lèi)范圍；

3.研發(fā)活動(dòng)不符合規定；

4.研發(fā)費用與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費用劃分不清；

5.研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料未回收沖減，企業(yè)研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷(xiāo)售的，研發(fā)費用中對應的材料費用不得加計扣除。；

6.忽視沖減研發(fā)費用的特殊處理；

7.將作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)活動(dòng)所形成的費用或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行了加計扣除或攤銷(xiāo)；

8.其他費用歸集錯誤。

賽思德自主開(kāi)發(fā)的研發(fā)費用自查小助手和核算小助手幫助企業(yè)規避稅務(wù)稽查風(fēng)險點(diǎn)。

3. 價(jià)值

基于U8系統，在不改變U8現有邏輯的基礎上，實(shí)現研發(fā)費用管理，做成一款通用插件，分成兩個(gè)模塊，研發(fā)費用自查和研發(fā)費用核算，需要適配U812.0及以上版本，U8研發(fā)費用核算小助手需要配套U8供應鏈+生產(chǎn)訂單+成本管理模塊，U8研發(fā)費用自查小助手只要有U8總賬模塊即可。

U8研發(fā)費用核算小助手調研客戶(hù)研發(fā)業(yè)務(wù)現狀，將核算分為3種成本核算維度，6種類(lèi)型。分別為：按項目核算成本，區分研發(fā)費用與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費用分離與不分離兩種情況；按生產(chǎn)訂單核算成本，區分研發(fā)費用與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費用分離與不分離兩種情況；按產(chǎn)品核算成本，區分研發(fā)費用與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費用分離與不分離兩種情況。

幫助企業(yè)實(shí)現：1、按照費用分配方法（可按項目工時(shí)占比）區分研發(fā)費用與生產(chǎn)費用；2、根據入庫倉庫不同，研發(fā)成功滿(mǎn)足銷(xiāo)售的產(chǎn)品成本費用從研發(fā)支出中剝離；3、按產(chǎn)品核算成本時(shí)，可多對一做到產(chǎn)品成本結轉為項目成本；4、自動(dòng)生成結轉憑證，費用不分離情況，制造費用或生產(chǎn)成本自動(dòng)核算并生成成本結轉至研發(fā)支出；5、自動(dòng)生成研發(fā)費用憑證，研發(fā)支出按照正品、廢品比例結轉研發(fā)費用。

U8研發(fā)費用自查小助手從合規性、不相容職責、持續研發(fā)、指標檢查四個(gè)方面監測企業(yè)研發(fā)費用歸集過(guò)程。不相容職責，檢查企業(yè)人員職責劃分做好研發(fā)合規第一步，合規性通過(guò)資料歸集、項目預算，做好過(guò)程管控，財務(wù)指標分析、新產(chǎn)品收入占比識別隱藏風(fēng)險。持續研發(fā)檢查企業(yè)研發(fā)項目截止期間是否做到連續投入。做到將企業(yè)研發(fā)費用明細與研發(fā)費用政策規定的八大費用關(guān)聯(lián)，規避稅務(wù)重點(diǎn)核查風(fēng)險；預制指標、根據政策要求自定義指標，減少研發(fā)費用加計扣除申報的風(fēng)險點(diǎn)。